IRPF

Compra de coche con Plan 2000E: deberás declararlo en el IRPF

Si has comprado un automóvil o motocicleta en este plan ofrecido por el Gobierno (para adquirir un coche), deberás declararlo en el IRPF como ganancia patrimonial y tributar en la campaña de renta 2009, que vence el 30 de junio.

Según el Registro de Economistas Asesores Fiscales, deberás pagar unos 500 euros de esa ayuda pública se integrará como un tributo que se suma a la tarifa general.

“El Plan 2000E tiene por objeto la concesión de ayudas directas para la adquisición de vehículos M1 (Vehículos de motor con al menos cuatro ruedas diseñados y fabricados para el transporte de pasajeros) y N1 (Vehículos cuya masa máxima no supere las 3,5 toneladas, diseñados y fabricados para el transporte de mercancías). Las ayudas se aplicarán para la adquisición de vehículos nuevos o de segunda mano de hasta 5 años de antigüedad, y que su monto no supere los 30.000 euros”, señala el Ministerio de Industria, Turismo y Comercio.

El programa preveía ayudar con descuentos a quienes quisieran comprar un vehículo. El primer descuento lo hacía directamente el concesionario. El segundo, que oscilaba en una reducción de 500 euros, (más otros 500, según la Comunidad Autónoma) era para el comprador del coche.

En la normativa no quedaba claro que luego esto tributaría en el IRPF, ya que se considera al vehículo como una ganancia patrimonial.

De hecho, ya hubo denuncias de parte de la organización de consumidores OCU por este tema.

Puedes consultar cualquier duda sobre fiscalidad con el equipo de expertos de MAP y Asociados.

IRPF y otros impuestos: ¿cuánto pagarás?

Hace poco, seis comunidades anunciaron un aumento del IRPF a las rentas altas, que se sumará con un alza de otros tributos, como el de transmisiones patrimoniales, que grava la compraventa de vivienda.

Si vives en por Cataluña, Baleares, Andalucía, Extremadura y Asturias pagarás más de estos gravámenes.

Te indicamos qué cambios impositivos habrá según las regiones:

-Cataluña: sube el IRPF para quienes presenten base liquidable mayor a 120.000 y otro tanto más si ganas más de 175.000 euros. Además, se prevé incrementar un punto el impuesto de transmisiones patrimoniales -que grava la compraventa de vivienda de segunda mano- para equipararlo al IVA, pasando del 7 al 8%. También se aumentará en dos décimas el impuesto de actos jurídicos documentados.

-Andalucía: sube el IRPF para rentas superiores a 80.000 euros anuales. Se aplicará a partir de enero 2011. Los nuevos tramos en la tarifa autonómica del IRPF incluyen un 22,5% para bases liquidables de entre 80.000 y 100.000 euros anuales; del 23,5% entre 100.000 y 120.000 euros; y del 24,5% para más de 120.000 euros.

Extremadura: habrá un incremento del IRPF a las rentas altas y en otros cinco impuestos. Extremadura creará cuatro nuevos tramos en el IRPF: “las rentas superiores a 60.000 tributarán al 43,5%, medio punto más que el actual tipo más altos del impuesto sobre la renta”, señala el diario Cinco Días. Quienes ingresen más de 146.000 anuales tributarán un 46%, tres puntos más de lo regido hasta el momento.

También subirá el impuesto de transmisiones patrimoniales (irá del 7 al 8%) para compraventa de casas de segunda mano de más de 240.000 euros. Aumentará del 1% al 1,15% el impuesto de actos jurídicos documentados y las tasas sobre el juego irán del 20% al 22%.

El impuesto sobre depósitos bancarios se incrementará un 15%.

-Baleares: sigue la misma línea de las anteriores. El parlamento balear aprobó una reducción de los sueldos públicos, mientras debate la subida del IRPF, que la dejará para después del verano, como indica Diario Baleares.

Asturias: en la misma situación. El gobierno asturiano tiene un proyecto ya aprobado para subir el IRPF para bases liquidables de más de 100.000 euros, es decir, a las rentas más altas, según informa El Comercio Digital.

-Cantabria: tiene previsto una subida impositiva.

Si necesitas más información, consulta con tus asesores de confianza.

Cheque-bebé: hasta cuándo puedes cobrarlo

Si bien el Gobierno ha eliminado esta prestación económica y reducción del IRPF, te dejamos algunas consultas que pueden aparecer si estás percibiendo este beneficio o si estás embarazada y habías averiguado para cobrarlo.

La ayuda (deducción de 2500 euros por nacimiento o adopción en la liquidación del Impuesto a la Renta de Personas Físicas y prestación única a la Seguridad Social) fue eliminada por Zapatero en el Real Decreto Ley 8/2010, de ajuste.

Sin embargo, si el nacimiento o adopción ocurre entre la actualidad y hasta el 1º de enero de 2011, puedes percibir el cheque bebé, esto es, la deducción impositiva y el aporte a la Seguridad Social. Luego de esa fecha, se suprime el beneficio.

Recuerda que para obtener esta reducción debes:

– Tener una actividad por cuenta propia o ajena por la cual estés dado de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad en el momento del nacimiento o la adopción.

– Haber obtenido, durante el período impositivo anterior, rendimientos o ganancias de patrimonio, sujetos a retención o ingreso a cuenta, o rendimientos de actividades económicas por los que se hubieran efectuado los correspondientes pagos fraccionados.

Además, tú podrás tener el cheque bebé si tu solicitud está dentro de los tiempos estimados.

El RD ley establece: “Los nacimientos que se hubieran producido en 2010 y las adopciones que se hubieran constituido en dicho año, darán derecho en el citado período impositivo a la deducción por nacimiento o adopción regulada en el artículo 81.bis de esta Ley siempre que la inscripción en el Registro Civil se efectúe antes de 31 de enero de 2011, pudiendo igualmente, en este último caso, solicitar antes de la citada fecha la percepción anticipada de la deducción”.

Es decir, si tu bebé nace o lo acoges ahora en 2010, no pierdas tiempo y acude al Registro Civil.

Cómo solicitarlo

-La solicitud de esta ayuda se puede realizar a partir de la inscripción del niño o niña en el Registro Civil. Pide los formularios 140 y 141. También los puedes descargar de la Agencia Tributaria. Aquí están los pasos.

¿Hay personas que perciben más de los 2500 euros?

Sí, esta prestación se suma si el solicitante es familia numerosa (y no paga determinado nivel de ingresos); si es familia monoparental; si la madre padece una discapacidad igual o mayor al 65 por ciento.

Ayudas para pagar tu alquiler

Ahora que el Gobierno ha decidido un tremendo ajuste, con menos aguinaldos, menos dinero para pensionistas y ha suprimido subsidios como el cheque bebé, te acercamos las ayudas que aún están vigentes para poder pagar tu vivienda.

En esta oportunidad te acercamos algunos enlaces donde puedes conseguir algunas ayudas o subsidios para pagar el arrendamiento de tu hogar.

Empezaremos por lo conocido:

Renta para jóvenes de 22 a 30 años: la ya conocida ayuda de 210 euros al mes para el alquiler, también llamada renta básica de emancipación, para quienes ganan menos de 22 mil euros brutos anuales. Recuerda que puedes acceder a esta ayuda con varias condiciones: no tener deudas con el fisco (multas de tránsito, por ejemplo); acreditar el pago de la renta al casero en entidades financieras y arrendar con una persona que no sea un pariente cercano. Puedes acceder a más información aquí.

Ayudas para inquilinos- vivienda protegida: un programa estatal. Está destinado a inquilinos de menos de 35 años, con ingresos que no superen en 2,5 veces el Indicador Público de Renta de Efectos Múltiples. La ayuda consiste en una cuantía máxima anual del 40% de la renta anual, que no exceda de 2.880 euros. Puedes conseguir este subsidio hasta dos años. Accedes a este programa en tu comunidad autónoma, en el organismo que le competa (ministerio de vivienda o secretaría de urbanismo, o similar, en tu ayuntamiento). Más información aquí.

Prestación económica para personas con riesgo de exclusión social residencial: madres solteras, mujeres que han sufrido violencia de género. Se otorgan con carácter permanente y se mantienen siempre que las personas beneficiarias continúen reuniendo los requisitos.

-Ayuda con opción a compra: con un sistema de leasing, la comunidad Castilla-La Mancha ofrece esta prestación destinada a viviendas de protección oficial, las de promoción pública, de renta tasada y las de iniciativas público-privadas. En todos los casos, las ayudas son para inquilinos que han pasado al menos cinco años en esa vivienda, pagando la renta como corresponde (las protegidas y las público-privadas). Esta ayuda lo que hace es disminuir el precio del metro cuadrado para la opción a compra, ya que pone precio máximo y así el inquilino puede acceder a la compra. Por supuesto, está destinado a personas con empleo estables e ingresos medios.

-Madrid: el plan Alquila. En este caso no es una prestación directa al pago de la renta, pero sí colabora con otros gastos. Cubre un seguro de riesgo por los posibles desperfectos o siniestros, siempre y cuando entres en los contratos de alquiler que se celebren al amparo del Plan de Dinamización del Alquiler de la Comunidad de Madrid.

También te ayudan con asesoramiento para encontrar una vivienda que se adecue a tus ingresos y te guían para armar el contrato de alquiler.

Asimismo, independientemente de este plan y sin tener en cuenta la edad del inquilino, los que alquilen podrán aplicar la deducción por alquiler de la vivienda habitual, siempre que su base imponible sea inferior a 24.020 euros anuales.

Si eres menor de 35 años y alquilas, puedes  deducir del IRPF un 20% de las cantidades destinadas al alquiler, hasta un máximo de 840 euros al año. Esta deducción es compatible con el descuento que mencionamos en el párrafo anterior.

Y si lo que tienes en mente es solicitar una hipoteca, te aconsejamos que te asesores para evitar abusos como la cláusula suelo en préstamos hipotecarios.

Reparación de tu vivienda: consigue una reducción de IVA e IRPF

Algunos descuentos impositivos comenzarán a aplicarse a aquellas personas que estén rehabilitando, refaccionando o reparando sus casas.

El Congreso de los Diputados convalidó las iniciativas de estímulo fiscal incluidas en el Real Decreto Ley de Medidas para el Impulso de la Recuperación Económica y el Empleo.

Así, quienes deseen reformar sus viviendas tendrán dos descuentos importantes: un 10% en el IRPF y de 7 a 8% en el IVA.

EL RD prevé una deducción temporal de hasta 10% en el Impuesto a la Renta de la Persona Física en las obras de mejora de vivienda. Este benenficio es con un límite de 12 mil euros por vivienda y un máximo anual por contribuyente de 4 mil.

En caso de copropiedad (por ejemplo, tú y tu hermano tienen una casa), este límite de 12 mil euros se repartirá en función del porcentaje de propiedad del inmueble.

El otro benenficio impositivo es la apliación de tipo reducido del 7% (8, desde julio) del IVA para las “obras de renovación y reparación de la vivienda particular que se realicen entre el 14 de abril de 2010 y el 31 de diciembre de 2012”.

Este descuento es para albañilería, fontanería, carpintería, instalaciones y montajes, electricidad o pintura y, en general, todas las reformas que se hagan.

Para acceder a este beneficio fiscal debes reunir tres condiciones, además de ser persona física (no jurídica);

1.Que las reformas estén dirigidas a vivienda hogareña, no comercial;

2.Que la casa tenga al menos dos años de antigüedad (desde su construcción, es decir).

3. Que quien realice las obras no aporte materiales cuyo coste supere el 33% de la base imponible de la operación.

Si tienes dudas, cuéntanos tu caso y contáctate con nosotros para un asesoramiento personalizado en cualquier asunto relacionado con la vivienda, como la reclamación de cláusulas suelo en hipotecas.

Ayudas fiscales por inundaciones e incendios

Una medida gubernamental intentará paliar los daños que hayan sufrido los ciudadanos de distintas comunidades autónomas por los incendios forestales e inundaciones, entre otros desastres climáticos.

El Real decreto 344/2010 amplió la aplicación de una ley del 10 de marzo que aprobó cambios para ayudar a quienes un incendio, inundación o catástrofe similar haya arrasado, por ejemplo, su hogar.

Entre las ayudas, hay descuentos y exenciones de impuestos.

Por ejemplo, no pagarán el Impuesto sobre Bienes Inmuebles los afectados por las catástrofes ocurridas en 2009 en la Comunidad Valenciana, en Lleida y Huesca, algunos lugares de Murcia y de Castilla-La Mancha, las tormentas de piedra en las provincias de Barcelona, Girona y Lleida y las lluvias torrenciales ocurridas en las Islas Canarias.

Para los incendios, este beneficio aplica a cualquier comunidad autónoma que haya sufrido entre 2009 y la publicación de este decreto.

“Se concede una reducción en el Impuesto sobre Actividades Económicas correspondiente al ejercicio de 2009 a las industrias de cualquier naturaleza, establecimientos mercantiles, turísticos y profesionales cuyos locales de negocio o bienes afectos a esa actividad hayan sido dañados como consecuencia directa de los siniestros, siempre que hubieran tenido que ser objeto de realojamiento o se hayan producido daños que obliguen al cierre temporal de la actividad”, indica también la norma.

Algunas subvenciones están dirigidas a paliar los daños de viviendas y otras, a ayudar a comerciantes o empresas.

Además, para autónomos y empresas habrá una moratoria de hasta un año en los pagos de la Seguridad Social. Obviamente, deberán acreditar los daños para hacerse de este beneficio.

Para los trabajadores agrarios hay reducciones fiscales.

Algo importante: para obtener estos descuentos y beneficios debes efectuar los trámites de presentación de solicitud de subsidio lo antes posible, en la delegación de gobierno de tu comunidad.

Cuente con nuestra experiencia como asesores fiscales. Un equipo de expertos consultores está a su disposición.

Indemnización por despido: ¿debes cotizar?

Hacienda ha decidido hacer más ameno el pago fiscal para aquellos trabajadores que, encima que han quedado sin empleo, debían pagar un porcentaje de su indemnización.

Pues bien, ya se trate de un despido improcedente o de un despido por causas económicas, organizativas o de producción, el contribuyente debía pagar hasta 20 días de salario por año de servicio, con un máximo de 12 mensualidades.

Ahora, aquellos trabajadores despedidos que perciban una indemnización, deberán cotizar luego la parte excedente de 45 días de salario por año de servicio, con un máximo de 42 mensualidades.

Esto quiere decir que están exentas las cuantías percibidas hasta un límite de 45 días por año de servicio, con el límite de 42 mensualidades.

La indemnización de un despido consecuencia de un expediente de regulación de empleo (ERE) se equipara, fiscalmente, a la indemnización por un despido improcedente.

En síntesis: tanto en un ERE como en caso de despidos por causas económicas, técnicas, organizativas o de producción( previstas en el artículo 52.c del Estatuto de los Trabajadores), los trabajadores quedarán exentos de pagar a Hacienda todos los montos que superen esos 45 días de salario por año trabajado. Luego deberán declararlos. Esta exención afecta a las indemnizaciones también percibidas por cese voluntario del trabajador si se prueba que sufrió una modificación sustancial de sus condiciones de trabajo o se le dejó de pagar el sueldo.

En MAP & Asociados, podemos asesorarte en temas laborales o defender tus derechos en cualquier campo jurídico, como por ejemplo, en la reclamación de indemnizaciones por accidentes de tráfico.

Autónomos: sólo podrán gestionar trámites con Hacienda por internet

La publicación del Real Decreto 1/2010 trajo varias sorpresas. Una de ellas incumbe a los autónomos, que, de ahora en adelante, deberán hacer todos los trámites impositivos de manera telemática.

En este sentido, las reducciones o pedidos de aplazos de pagos, las notificaciones de pago de IRPF, la declaración del Impuesto al Valor Añadido (IVA), entre otras gestiones, deberán hacerla con un número que asignará la AEAT y será como el DNI, para hacer todo por internet.

Los autónomos deberán tener una identificación electrónica para operar (Gentileza Mr Thomas-licencia CC)

Los autónomos deberán tener una identificación electrónica para operar (Gentileza Mr Thomas-licencia CC)

Aún se desconoce el alcance de la norma, ya que la redacción es ambigua: “Cada Administración tributaria podrá acordar la asignación de una dirección electrónica para la práctica de notificaciones a los obligados tributarios que no tengan la condición de persona física. Asimismo, se podrá acordar la asignación de una dirección electrónica a las personas físicas que pertenezcan a los colectivos que, por razón de su capacidad económica o técnica, dedicación profesional u otros motivos acreditados, tengan garantizado el acceso y disponibilidad de los medios tecnológicos precisos”, dice el RD. Es decir, ¿cómo calculan el acceso a medios tecnológicos? En principio, estarán alcanzados los profesionales.

Si quieres saber más, puedes contactar con el equipo de consultores asesores de MAP & Asociados, que te puede asesorar en materia laboral, fiscal, mercantil o contable.

Simplifican creación de empresas y sociedades mercantiles

Ya hemos hablado sobre el anteproyecto de Economía Sostenible. La iniciativa prevé también una serie de medidas para agilizar y hacer más fácil la constitución de sociedades y microempresas.

De esta manera, quienes deseen armar una sociedad mercantil de responsabilidad limitada, tendrán algunos beneficios, como plazos más rápidos para que el notario inscriba la sociedad. De hecho, la escritura se remitirá por internet ese mismo día y el registrador mercantil tendrá tres días para contestar.

Además, la publicación de la nueva sociedad en el Boletín Oficial no tendrá costo (se exceptúa el pago de tasas). Asimismo, se regula el pago al notario, para que no pueda cobrar más de 250 euros por esta inscripción.

Por otra parte, para las pequeñas y medianas empresas también hay beneficio: se elimina el impuesto de operaciones societarias, que es del 1%, para crear empresas o ampliar el capital siempre que no superen los 30.000 euros.

De la misma manera, el anteproyecto también estipula novedades con respecto al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y al de Actos Jurídicos Documentados.

En MAP & Asociados te ayudamos a crear tu sociedad, constituyéndola gratuitamente.

Ayudas para pagar el alquiler

Si tienes entre 22 y 30 años y se te hace difícil pagar un arrendamiento de un piso o casa, puedes solicitar un subsidio llamado Renta Básica de Emancipación, una ayuda mensual durante cuatro años para pagar tu alquiler.

Según el Ministerio de Vivienda, 18.478 jóvenes comenzaron a cobrar esta ayuda en el cuarto trimestre de 2009, lo que implica un incremento del 12,4% con respecto a octubre pasado.

La RBE consiste en un subsidio de 210 euros mensuales para aquellos jóvenes que sean titulares de un contrato de arrendamiento de vivienda. Otro requisito es que sus ingresos sean menores a 22 mil euros brutos al año.

Además de los 210 euros, el Estado pone 120 más para conseguir el aval o garantía. También se puede acceder a un préstamo por otros 600 para la fianza.

La agrupación VdeVivienda se manifiesta por los alquileres (Gentileza LeodeCerca-licencia CC)

La agrupación VdeVivienda se manifiesta por los alquileres (Gentileza LeodeCerca-licencia CC)

Y si estás pensando en pedir una hipoteca, te aconsejamos que te asesores para evitar abusos como la manipulación irregular del IRPH.

Miguel Ángel Pérez Villegas


Miguel Ángel Pérez es Abogado en ejercicio del Ilustre Colegio de Abogados de Madrid, Graduado Social en ejercicio del Ilustre Colegio de Graduados Sociales de Madrid, y Técnico Superior en Prevención de Riesgos Laborales en la especialidad de Seguridad en el Trabajo.

Como Director del despacho MAP & ASOCIADOS, asesora a empresas, particulares, e instituciones, ya que cuenta con una amplia experiencia en el Derecho Civil, Laboral, Mercantil y Fiscal, a la vez que en todo lo relativo a Tráfico y Responsabilidad Civil, así como en el ámbito societario, financiero y del mercado de valores. Interviene en fusiones, adquisiciones, y financiación de proyectos, aconsejando a la par en planificaciones fiscales. Además media en el asesoramiento y constitución de sociedades deportivas, así como de clubes tanto elementales como básicos de ámbito deportivo.

Miguel Ángel Pérez desde MAP & ASOCIADOS, pone al servicio de sus clientes la experiencia y capacidad de los profesionales que componen su plantilla (Abogados, Graduados Sociales, Economistas, etc.), proporcionando un trato meticuloso tanto en el área dedicada a la Empresa en lo relativo a la consultoría fiscal, laboral, contable, etc. así como en el ámbito jurídico en cualquiera de las Áreas del Derecho, contando con expertos Economistas y Abogados colegiados.
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